Дебет
|
Кредит
|
Сомасы (теңге)
|
Операцияның мазмұны
|
1
|
7410
|
2411
|
2 480 800
|
|
2
|
7410
|
2412
|
33 376 000
|
|
3
|
2420
|
2412
|
7 080 000= (40,456 млн.-33,376 млн.)
|
|
4
|
1210
|
6210
|
12 000 000=(10 млн.+2 млн.)
|
|
5
|
1210
|
3130
|
12 00 000=(10 млн.х12%)
|
|
6
|
1030
|
1210
|
13 200 000
|
|
Жауабы: Үйді және жерді сатуды ЖШС бухгалтерлік есебінде көрсету:
№
|
Дебет
|
Кредит
|
Сомасы (теңге)
|
Операцияның мазмұны
|
1
|
7410
|
2411
|
2 480 800
|
Жердің құны есептен шығарылды
|
2
|
7410
|
2412
|
33 376 000
|
Заңдастырылған мүліктің қалдық құны есептен шығарылды
|
3
|
2420
|
2412
|
7 080 000=(40,456 млн.-33,376 млн.)
|
Заңдастырылған мүліктің жинақталған тозу есептен шығарылды
|
4
|
1210
|
6210
|
12 000 000=(10 млн.+2 млн.)
|
Сатып алушыға шот-фактура және негізгі құралдар сатуға арналған жүк құжаты берілді
|
5
|
1210
|
3130
|
12 00 000=(10 млн.х12%)
|
Шот-фактура ҚҚС есептелді
|
6
|
1030
|
1210
|
13 200 000
|
Ақы алынды
|
Компанияда –өсім жоқ
Заңдастырылған мүлік бойынша:
10 000 000-40 456 000= -30456 000тг.
Жер бойынша:
2 000 000 -2480 800 = -480 000тг.
Өсімнің жоқ болуы- КТС жоқ болуы.
Есеп №26
«Ғалымжан-Ескер» ЖШС-де мотоциклдер, мотороллерлер, мотошаналар, двигательінің қуаты 55кВт-дан аспайтын көлемі шағын кемелер бар. Көлік құралы салығын табыңыз?
КС=(1 х 1731)=1731тг
Есеп №2
Кәсіпорын қызметкері Б.Ахметовтың жалақысы 111000 теңгені құрайды. Бухгалтер 2012 жылдың қаңтар айы үшін еңбекақы бойынша міндеттемелер есебін жүргізді. әлеуметтік салық базасын, аударымды, салық сомасын есептеңіз? 2012 жылғы әлеуметтік аударым - 5% .
Жауабы:ЖТС=(111000-11100(10%МЗЖ)-18660тг(2013жылғы ЕТЖ)х10%=8134теңге
ӘС базасы=111000 - 11000МЗЖ=100000тг.
ӘС=100000 х 11%=11000тг
ӘА=100000 х 5%=5000тг.
ӘС=11000-5000=6000тг
Бюджетке 6000теңге ӘС аударылады
Есеп №28
Еңбекақы 147965 теңге болғанда, жеке табыс салық сомасын және әлеуметтік салық базасын, аударымды, салықты және бюджетке аударылатын сомасын есептеңіз?
Жауабы:ЖТС=(147965-14797(10%МЗЖ)-18660тг(2013жылғы ЕТЖ)х10%=11451теңге
ӘС базасы=147965 – 14797(10%МЗЖ)=133168тг.
ӘС=133168 х 11%=14648тг
ӘА=133168 х 5%=6658тг.
ӘС=14648-6658=7990тг
Бюджетке 7990теңге ӘС аударылады
Есеп №29
Өнімді сатудан алынған табыс - 997 мың теңге,өндіріс шығындары - 515мың теңге, өнімді сату бойынша шығындар 4 мың теңге. Негізгі емес қызмет шығындары 1 мың теңге. Негізгі емес қызмет табыстары 5 мың теңге. Корпоративті табыс салығын және қалған сомасын есептеңіз?
Жауабы: 997000-515000-4000-1000=477000
5000+477000=482000(КТС20%)-96400=385600
Достарыңызбен бөлісу: | 
