Тақырыбы: Қосылған құн салығын есептеу және бюджетпен есеп айырысу

ҚОСЫЛҒАН ҚҰНҒА САЛЫНАТЫН САЛЫҚ БОЙЫНША ЕСЕПТЕУ

1 2 3 4 5 6

Дайын- даушы кәсіпорын	Тауарларды сатып алу құны	Қосылған құнға салынатын тауар	Салық салына-тын айналым (2гр. + 3 гр.)	Есептелген ҚҚС (4 гр. х 12%)	Тауар-ларды сату құны (4гр. + 5гр.)	Бұрын төленген ҚҚС есепке алынады	Бюджетке ҚҚС-ты төлеу (5 гр. + 7 гр.)
1	2	3	4	5	6	7	8
І II III	50.0 60.0 80.0	20.0	70.0			20.0 15.0 7.0
Жиыны:

«ҚҚС» 3130 шоты бойынша кредиті көрсетілген тауардың сатылуына байланысты есептелген ҚҚС сомасының бухгалтерлік жазуы
Дт: «Алынуға тиісті шоты» 1210
Кт: «ҚҚС» 3130

Салық сомасын жоғарылатқан кезде, салық кезеңіндегі есептелген салық сомасы бюджетке ҚҚС-мен алда төлеу шотында есептеледі немесе банк көшірмесі негізінде оны қайта есептеудің бухгалтерлік жазуы:
Дт: «ҚҚС» 3130
Кт: «Есеп айырысу шотындағы ақша» 1040

Егер де ҚҚС сомасы шот-фактурасында көрсетілсе:
Дебет – 1420 «ҚҚС»
Кредит – 1250 «Есеп беруші тұлғалардың қарыздары»
3310 «Жабдықтаушылар мен мердігерлердің қарыздары»
ҚҚС есептеу кезінде құрылатын өткізбе:
Дебет – 1210 «Сатып алушылар мен тапсырушылардың қысқа мерзімді дебиторлық берешегі»
Кредит – 3130 «Қосылған құн салығы»
Содан соң Қосылған құн салығы есепке алынады:
Дебет – 1420 «Қосылған құн салығы»
Кредит – 3130 «Қосылған құн салығы»
Айырмашылығы бюджетке аударылады:
Дебет – 3130 «Қосымша құн салығы»
Кредит – 1030 «Ағымдағы банктік шоттардағы теңгемен ақша қаражаты».

ҚҚС-ын төлеуші ұйымдар әрбір салық кезеңі үшін ҚҚС бойынша декларацияны салық кезеңінен кейінгі айдың 15 нен кешіктірмей табыс етуге міндетті.

Достарыңызбен бөлісу:

1 2 3 4 5 6