АО «North Caspian Petroleum»
Консолидированная финансовая отчётность
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(продолжение)
10
3.
ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)
Финансовые активы
Первоначальное признание и оценка
Финансовые активы при первоначальном признании классифицируются как
оцениваемые впоследствии по
амортизированной стоимости, по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (ПСД) и по
справедливой стоимости через прибыль или убыток. Классификация финансовых активов при первоначальном
признании зависит от характеристик, предусмотренных договором денежных потоков по финансовому активу и
бизнес-модели, применяемой Группой для управления этими активами. За исключением торговой дебиторской
задолженности, которая не содержит значительного компонента финансирования
или в отношении которой
Группа применила упрощение практического характера, Группа первоначально оценивает финансовые активы
по справедливой стоимости, увеличенной в
случае финансовых активов, оцениваемых не по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, на сумму затрат по сделке.
Торговая
дебиторская задолженность, которая не содержит значительный компонент финансирования или в
отношении которой Группа применила упрощение
практического характера, оценивается по цене сделки,
определенной в соответствии с МСФО (IFRS) 15.
Для того чтобы финансовый актив можно было классифицировать и оценивать по амортизированной стоимости
или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, необходимо, чтобы договорные условия этого
актива обуславливали
получение денежных потоков, которые являются «исключительно платежами в счет
основной суммы долга и процентов» на непогашенную часть основной суммы долга. Такая оценка называется
SPPI-тестом и осуществляется на уровне каждого инструмента.
Бизнес-модель, используемая Группой для управления
финансовыми активами, описывает способ,
которым
Группа управляет своими финансовыми активами с целью генерирования денежных потоков. Бизнес-модель
определяет, будут ли денежные потоки следствием получения предусмотренных договором денежных потоков,
продажи финансовых активов
или и того, и другого.
Все операции покупки или продажи финансовых активов, требующие поставки активов в срок, устанавливаемый
законодательством, или в соответствии с правилами, принятыми на определенном рынке (торговля на
стандартных условиях), признаются на дату заключения сделки, т.е. на дату, когда Группа принимает на себя
обязательство купить или продать актив.
Финансовые активы Группы включают денежные средства, займы выданные и торговую и прочую дебиторскую
задолженность.
Достарыңызбен бөлісу: 
